國家稅務(wù)總局公告2014年第41號　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）精神，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件公告辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕156號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）的規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。
　　特此公告。
　　
　　

國家稅務(wù)總局
2014年7月4日　

重大稅收違法案件信息公布辦法（試行） 

　　第一條　稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。
　　第二條　公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
　　第三條　地市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。
　　縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)是否公布重大稅收違法案件信息，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。
　　第四條　按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對公布案件信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
　　第五條　國家稅務(wù)總局公布各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：
　　（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
　　（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上的；
　　（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬元以上的；
　　（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
　　（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1000萬元以上的；
　　（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)5000萬元以上的；
　　（七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。
　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
　　第六條　省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)公布案件的金額標(biāo)準(zhǔn)由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
　　第七條　公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　　（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；
　　（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
　　（三）主要違法事實(shí)；
　　（四）相關(guān)法律依據(jù)；
　　（五）行政處理、行政處罰情況；
　　（六）實(shí)施檢查的單位。
　　對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。
　　第八條　對按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：
　　（一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級納稅人的管理措施；
　　（二）對欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；
　　（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
　　（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；
　　（五）對稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；
　　（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。
　　第九條　每季度終了后30日內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
　　第十條　重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
　　第十一條　被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
　　第十二條　本公告所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。
　　第十三條　本辦法自2014年10月1日起施行。